Loading...
Firma budowlana

Fundacja rodzinna czy estoński CIT – co wybrać? Sprawdź różnice

estoński cit czy fundacja rodzinna

Każdy przedsiębiorca, prowadzący biznes w Polsce, prędzej czy później zaczyna zastanawiać się nad tym, jak skutecznie zabezpieczyć swój majątek oraz zoptymalizować obciążenia podatkowe. Dla firm rodzinnych, które planują długoterminowe zarządzanie majątkiem, pojawiają się różne rozwiązania, które mogą pomóc w realizacji tych celów. Dwa popularne podejścia to fundacja rodzinna oraz estoński CIT. Chociaż obie opcje mogą wydawać się atrakcyjne, różnią się one pod względem funkcji i korzyści. W niniejszym wpisie przyjrzymy się, czym jest fundacja rodzinna, na czym polega estoński CIT oraz jakie są kluczowe różnice między tymi rozwiązaniami.

Czym jest fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna to instytucja, która zyskuje coraz większą popularność w Polsce, szczególnie wśród przedsiębiorstw rodzinnych. Jej głównym celem jest zarządzanie i ochrona majątku firmy na rzecz członków rodziny oraz zapewnienie płynnego przekazania tego majątku kolejnym pokoleniom. Fundacja rodzinna jest narzędziem do sukcesji, czyli umożliwia uporządkowane przekazanie majątku po śmierci założyciela, co jest szczególnie istotne w kontekście firm wielopokoleniowych.

W praktyce oznacza to, że majątek, np. udziały w firmie, nieruchomości czy inne aktywa, jest przekazywany fundacji, która zarządza nim w interesie wyznaczonych przez fundatora beneficjentów – zwykle członków rodziny. Fundacja rodzinna nie prowadzi działalności gospodarczej, a jedynie gospodaruje majątkiem i dba o jego ochronę.

Czym jest estoński CIT?

Estoński CIT to forma opodatkowania, która zyskuje popularność w Polsce od 2021 roku. System ten, nazywany także ryczałtem od dochodów spółek, polega na tym, że przedsiębiorstwo nie płaci podatku CIT w standardowy sposób od wypracowanych zysków, o ile nie są one wypłacane wspólnikom. Innymi słowy, zysk firmy, który pozostaje w spółce i jest reinwestowany, nie jest opodatkowany aż do momentu wypłaty dywidendy.

To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla firm, które planują inwestować i rozwijać działalność, bez potrzeby natychmiastowego wypłacania zysków. W momencie, gdy zysk zostanie wypłacony udziałowcom w formie dywidendy, firma musi uiścić podatek, jednak dopóki środki są reinwestowane w biznes, przedsiębiorstwo nie ponosi obciążeń podatkowych.

Fundacja rodzinna a estoński CIT – kluczowe różnice

Choć oba te rozwiązania mają na celu pomoc w zarządzaniu majątkiem i optymalizację podatkową, to fundacja rodzinna oraz estoński CIT różnią się pod względem założeń i funkcji. Oto najważniejsze różnice:

  1. Cel działania
    Fundacja rodzinna to narzędzie do zabezpieczenia majątku i sukcesji, które służy długoterminowej ochronie zasobów firmy na rzecz rodziny. Główna jej funkcja polega na zapewnieniu płynnego przekazania majątku kolejnym pokoleniom. Estoński CIT natomiast jest instrumentem podatkowym, który ma na celu wspieranie rozwoju przedsiębiorstw poprzez odroczenie opodatkowania zysków do momentu ich wypłaty.
  2. Podmiot działalności
    Fundacja rodzinna nie prowadzi działalności gospodarczej, nie generuje dochodów w sposób aktywny. Jej zadaniem jest jedynie zarządzanie majątkiem oraz realizowanie celów fundatora. W przypadku estońskiego CIT mówimy o firmach prowadzących aktywną działalność, które generują zyski, a następnie decydują, czy wypłacić dywidendę, czy reinwestować środki w dalszy rozwój.
  3. Opodatkowanie
    W przypadku fundacji rodzinnej, choć sama fundacja jest zwolniona z podatków dochodowych, to beneficjenci otrzymujący świadczenia z fundacji mogą być objęci podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT), w zależności od stopnia pokrewieństwa. Estoński CIT natomiast odracza opodatkowanie zysków firmy do momentu ich wypłaty, co pozwala przedsiębiorstwom efektywnie zarządzać obciążeniami podatkowymi w zależności od potrzeb finansowych.
  4. Sukcesja
    Jedną z kluczowych funkcji fundacji rodzinnej jest ułatwienie sukcesji majątku. Dzięki niej przedsiębiorstwo może przetrwać zmianę pokoleniową, a majątek pozostaje pod kontrolą wyznaczonych beneficjentów. Estoński CIT nie spełnia takiej roli – jest to wyłącznie narzędzie podatkowe, które wspiera rozwój firmy, ale nie reguluje kwestii sukcesji.
  5. Elastyczność
    Estoński CIT oferuje przedsiębiorstwom większą elastyczność w zarządzaniu finansami. Firma może decydować, kiedy i w jakiej wysokości wypłacić zysk, od czego zależy moment opodatkowania. Fundacja rodzinna jest mniej elastyczna pod tym względem, ponieważ jej celem jest długoterminowe zarządzanie majątkiem i realizowanie założeń fundatora, a nie bieżące operowanie finansami.
  6. Koszty założenia i prowadzenia
    Zarówno fundacja rodzinna, jak i estoński CIT wiążą się z pewnymi kosztami. Założenie fundacji rodzinnej może być kosztowne, podobnie jak jej późniejsze utrzymanie, szczególnie jeśli wymaga wsparcia doradców prawnych i podatkowych. W przypadku estońskiego CIT, koszty są związane głównie z prowadzeniem działalności, jednak sama zmiana formy opodatkowania na estoński CIT jest stosunkowo prosta i tania w porównaniu do fundacji rodzinnej.

Kiedy warto wybrać fundację rodzinną, a kiedy estoński CIT?

Decyzja o wyborze fundacji rodzinnej lub estońskiego CIT zależy od specyfiki działalności firmy oraz jej celów długoterminowych. Fundacja rodzinna to idealne rozwiązanie dla firm rodzinnych, które chcą zapewnić trwałość swojego majątku i zadbać o płynne przekazanie go kolejnym pokoleniom. Jest to także dobre narzędzie do ochrony majątku przed rozdrobnieniem czy sporami wewnątrzrodzinnymi.

Z kolei estoński CIT jest lepszym wyborem dla firm, które planują intensywny rozwój i chcą uniknąć bieżących obciążeń podatkowych związanych z generowanym zyskiem. To rozwiązanie dla przedsiębiorstw, które stawiają na reinwestowanie zysków, a nie na bieżące wypłacanie dywidend.

Podsumowanie

Zarówno fundacja rodzinna, jak i estoński CIT mają swoje zalety, jednak różnią się w zależności od potrzeb przedsiębiorstwa. Fundacja rodzinna to idealne rozwiązanie dla firm rodzinnych, które chcą zabezpieczyć majątek i skupić się na sukcesji, natomiast estoński CIT oferuje atrakcyjne korzyści podatkowe dla firm, które planują rozwój i inwestycje. Wybór odpowiedniego narzędzia zależy od długoterminowych celów firmy oraz priorytetów jej właścicieli.